Kas minu tööandja võib hüvitada minu individuaalsed tervisekindlustusmaksed?

Kangelaspildid / Getty Images

Taskukohase hoolduse seaduse (ACA) rakendamisega seotud IRS-i juhiste kohaselt kestis mitu aastat, kui tööandjad ei tohtinud töötajatele individuaalse turukindlustuse kulusid otseselt hüvitada. See kehtis nii väikeste kui ka suurte gruppide puhul ning tööandjaid ootas rikkumiste eest järsk trahv.

Kuid 21. sajandi raviseadus avas väikestele tööandjatele ukse hakata töötajatele hüvitama individuaalseid turukindlustusmakseid alates 2017. aastast. Ja Trumpi administratsioon viis 2019. aastal lõpule uued määrused, mis võimaldavad igas suuruses tööandjatel hüvitada töötajatele kulud individuaalne turu katvus, alates 2020. aastast. Selgitame mõlemat sätet selles artiklis.

Väikesed rühmad: tööandjate hüvitamine on lubatud alates 2017. aastast

Taskukohase hoolduse seadus nõuab, et tööandjad pakuksid tervisekindlustushüvitisi - töötajatele, kes töötavad vähemalt 30 tundi nädalas - ainult siis, kui neil on 50 või rohkem töötajat. Kuid 96% -l USA tööandjatest on vähem kui 50 töötajat ja seega ei pea nad oma töötajatele tervisele kasu pakkuma.

Paljud neist teevad seda muidugi. Transamerica terviseuuringute keskuse 2015. aasta augustis läbi viidud uuringu kohaselt pakkus tervisekindlustushüvitisi 61% vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest. Kuid see võib olla kõrge hinnang. Riikliku iseseisva äri föderatsiooni analüüs näitas, et ainult 29% vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest pakkusid 2015. aastal katvust. Ja Kaiser Family Foundation teatas, et umbes 31% vähem kui 50 töötajaga ettevõtetest pakkusid tervisele 2019. aasta.

Väikeste rühmade tervisekindlustusplaanid on saadaval igas osariigis ja uuenduslikud lähenemised enesekindlustusele on muutnud selle kindlustusvõimaluse realistlikumaks ka väikeste tööandjate jaoks. Aga kuidas on lood inimestega, kes töötavad kõigi väikeettevõtete heaksära teepakkuda ravikindlustushüvitisi? Nad peavad kasutama individuaalset tervisekindlustusturgu, kus nad saavad osta kindlustust ravikindlustuse börsi kaudu või väljaspool börsi (ACA lisatasude toetused ja kulude jagamise toetused pole väljaspool börsi saadaval).

Individuaalturult (börsil või väljaspool börsi) ostetud plaanide eest vastutab lisakulude maksmise eest registreeritud isik - erinevalt tööandjast -, ehkki toetused (mis on tegelikult maksukrediidid) on vahetuses saadaval inimestele, kes kvalifitseeruvad nende sissetulekutest.

Varased ACA rakenduseeskirjad keelasid tööandjatel hüvitada töötajatele individuaalse turukindlustuse. Väikeste tööandjate jaoks muutus see alates 2017. aastast 21. sajandi raviseaduse alusel (üksikasjad leiate allpool), kuid vaatame, kuidas reegleid tõlgendati enne 2017. aastat.

ACA jättis selle küsimuse ise mõnevõrra tõlgendamisvabaks, kuid IRS käsitles seda küsimust seejärel otse ja rikkumine karistati rikkumiste eest: aktsiisimaks oli 100 dollarit päevas rakendatava töötaja kohta. See võib olla kuni 36 500 dollarit aastas trahve iga töötaja eest, kelle eest tööandja hüvitas individuaalsed ravikindlustusmaksed. Määrused pidid jõustuma 2014. aasta jaanuaris, kuid kehtestati üleminekuperioodi abiprogramm, mis lükkas karistuse edasi 2015. aasta juulini.

Põhimõtteliselt peeti "tööandja makseplaaniks" seda, kuidas IRS tõlgendas ACA põhikirja, hüvitades töötajatele individuaalsed turupreemiad. Selliste kavade suhtes kehtivad rühmaravikindlustuse turureformid, sealhulgas eluaegsete ja aastaste hüvitiste piirangute keeld ning nõue, et teatav ennetav hooldus oleks kaasatud tasuta.

Ja IRS täpsustas konkreetselt, et tööandja makseplaane ei saa turureformi nõuete täitmiseks kombineerida individuaalsete turukindlustuskavadega. See kehtis sõltumata asjaolust, et ACA turureformid kehtivad tõepoolest individuaalsete turuplaanide puhul ja kõiki uusi individuaalseid turuplaane müüakse ilma eluaegsete või aastaste hüvitiste piiranguteta ning samade ennetavate hooldushüvedega nagu väikeste rühmade terviseplaanid.

Miski ei takistanud tööandjaid tervisekindlustushüvitiste pakkumise asemel oma töötajatele tõstmast või maksustatavat lisatasu. Kuid grupi tervisekindlustusmaksete ja tervisekompensatsiooni korra maksusoodustusi ei olnud võimalik kasutada töötajate individuaalsete tervisekindlustusmaksete hüvitamiseks.

21. sajandi raviseadus võeti vastu 2016. aastal, lubab hüvitamist alustada alates 2017. aastast

2016. aasta detsembris allkirjastas president Obama seadusega HR34, 21. sajandi ravimise seadus. Seadusandlus on kaugeleulatuv, kuid üks selle tehtud muudatusi oli lubada vähem kui 50 töötajaga ettevõtetel asutada kvalifitseeritud Väikeste tööandjate tervisekindlustuse kord (QSEHRA).

Kui väikeettevõte ei paku grupikindlustusskeemi, laseb QSEHRA ettevõttel hüvitada töötajatele maksuvabalt osalise või täieliku individuaalse turukindlustuse, börsil või väljaspool börsi ostmise kulud (kui plaan ostetakse börsil, töötajal võib siiski olla lisatasu saamise õigus, kuid katte taskukohasuse määramisel võetakse arvesse QSEHRA väärtust ja ACA toetuse summat vähendatakse summa võrra, mille töötaja saab tööandjalt QSEHRA kaudu).

QSEHRA-d kasutades oli maksimaalne summa, mida tööandja võiks 2020. aastal hüvitada, ühe töötaja kindlustuse eest 5250 dollarit ja perekonnaelu eest 10 600 dollarit. IRS indekseerib need summad igal aastal. Aastaks 2021 on maksimaalne lubatud QSERA hüvitis 5300 dollarit ühe töötaja jaoks ja 10 700 dollarit pere katteks. Maksimaalne hüvitis on proportsionaalne ka kuude kaupa, seega oleks aasta keskel palgatud töötajale õigus saada ainult proportsionaalselt makstavat summat. maksimaalne aastahüvitis.

Keda aitavad uued QSEHRA hüvitamise reeglid?

Töötajate jaoks, kes töötavad väikeettevõtetes, kes ei paku tervisekindlustust, sõltub lisatasude kättesaadavus börsil sissetulekust koos pere suurusega ja hüvitise maksmisega taotleja piirkonnas. Üldiselt on subsiidiumid enamikul juhtudel saadaval, kui taotleja leibkonna sissetulek (ACA-le vastav arvutus) ei ületa 400% vaesuse tasemest.

Kui saate praegu vahetuses lisatasu (lisatasu maksukrediiti) ja teie tööandja hakkab QSEHRA alusel hüvitisi maksma, vähendatakse vahetustoetust tööandja hüvitise summa võrra.

Kuid kui teil pole börsil lisatasu saamise õigust (või kui olete, kuid olete otsustanud osta oma kate väljaspool börsi, kus toetusi pole saadaval), võib QSEHRA teile otsest kasu tuua, kui teie tööandja otsustab kasutage seda võimalust.

Selles artiklis antakse ülevaade erinevatest olukordadest, kus QSEHRA hüvitis võib olla kasulik, kahjulik või neutraalne töötaja finantsolukorra suhtes.

Uued määrused lubavad igas suuruses tööandjatel hüvitada individuaalsed turupreemiad alates 2020. aastast

Enne 2020. aastat ei lubatud suurtel tööandjatel hüvitada töötajate individuaalsed turupreemiad. Tööandjad, kellel on 50 või enam täiskohaga töötajat, peavad pakkuma grupi tervisekindlustust (ostetud kindlustusseltsist või ise kindlustatud), et vältida ACA tööandja mandaadi trahvi, ja neile kohaldati veelgi rangemaid karistusi, nagu eespool kirjeldatud, kui nad hüvitati töötajatele individuaalsed turupreemiad.

Kuid 2017. aasta oktoobris kirjutas president Trump alla korraldusele, mille eesmärk oli selles küsimuses reeglite leevendamine. Täidesaatev korraldus ei muutnud ühtegi reeglit; see lihtsalt suunas föderaalagentuure "kaaluma regulatsioonide väljapakkumist", mis täidaksid erinevaid eesmärke.

Üks neist eesmärkidest oli laiendada tervisekompensatsiooni korra kasutamist ja pakkuda nende kasutamisel suuremat paindlikkust, sealhulgas "lubada HRA-sid kasutada koos grupivälise katvusega".

Aasta hiljem, 2018. aasta oktoobris, avaldasid tööjõu-, rahandusministeeriumi ning tervishoiu- ja inimressursside osakonnad kavandatavad määrused, mis lubavad HRA-de kasutamist koos individuaalse turukattega, olenemata tööandja suurusest.

Määrused viidi lõpule 2019. aasta juunis, peamiselt kavandatud, kuid mõningate muudatustega. Uus reegel jõustus alates 2020. aasta jaanuarist, võimaldades suurtel tööandjatel täita ACA tööandja mandaati, pakkudes individuaalset katvust HRA (tuntud kui ICHRA, hääldatakse "ick-rah"), mida kasutatakse töötajate individuaalse turukindlustuse hüvitamiseks. [Reegel lubab tööandjatel pakkuda ka eranditult hüvitatavaid HRA-sid, mida saab kasutada kindlustusmaksete hüvitamiseks, mida peetakse erandlikuks hüvitiseks. Kuid kuna erandlikud hüvitised ei ole minimaalselt hädavajalikud, ei saa suur tööandja täita tööandja volitusi, pakkudes eranditute hüvitiste HRA.

Suhteliselt vähesed tööandjad pakkusid ICHRA-sid 2020. aasta alguses, kuna reeglid valmisid alles paar kuud enne seda, kui enamik tööandjaid läbisid oma 2020. aasta katvuse jaoks avatud registreerimisperioodid, ja nende käivitamiseks polnud aega. Kuid kasutuselevõtt on kogu 2020. aasta jooksul kasvanud ja hüvitiste juhid töötasid aastaringselt ICHRA platvormide loomiseks aastaks 2021. Üldiselt eeldatakse, et need on järgmistel aastatel tavalisemad.

Kui QSEHRA-sid saab pakkuda ainult siis, kui tööandja ei paku üldse mingit tervisekindlustust, lubavad uued reeglid tööandjad pakkuda mõnedele töötajatele grupi terviseplaani, pakkudes teistele aga HRA-d, mida saab kasutada individuaalsete turupreemiate hüvitamiseks. Eristamine peab põhinema heausksel töötajate klassifikatsioonil - näiteks täis- või osalise tööajaga töötajatel - ja töötajatele ei saa pakkuda võimalust ei grupiplaaniks ega HRA-ks.Ja ühelegi töötajate klassile ei saa pakkuda valikut rühma terviseplaani ja individuaalse katvuse HRA vahel (teisisõnu, tööandja peab valima, millist võimalust igale klassi töötajatele pakkuda).

Lisaks näeb viimane reegel ette, et kui töötajate klassile pakutakse individuaalse katvusega HRA-d, peab see sisaldama minimaalset töötajate arvu (vähemalt 10, kui ettevõttes töötab vähem kui 100 töötajat; vähemalt 10% töötajatest, kui ettevõttes töötab 100–200 töötajat ja vähemalt 20 töötajat, kui ettevõttes töötab üle 200 töötaja). See aitab vältida ebasoodsat valikut (individuaalse turu jaoks), mis võib tekkida juhul, kui ettevõttes oleks näiteks vaid käputäis töötajaid, kes on keskmisest vanemad / haigemad jne - kuid kes on juhtumisi ka heausksete töötajate klass - ja otsustate viia need töötajad individuaalsele turule individuaalse leviala HRA kaudu, et säästa raha rühma terviseplaani jaoks.

Nagu QSEHRA puhul, on preemiatoetuste abikõlblikkuse ja individuaalse kindlustuse HRA-de vahel mõnevõrra keeruline vastastikune mõju. Kuid on mõned olulised erinevused: inimene võib saada QSEHRA hüvitist ja lisatasu toetust, olenevalt asjaoludest, kuid ta ei saa nii lisatasu toetust kui ka ICHRA hüvitist - kui ICHRA-d peetakse taskukohaseks tervisekindlustuseks, pole töötaja abikõlblik lisatasude toetuste jaoks. Kuigi tööandja sissemaksed QSEHRA-dele on piiratud, pole piirangut, kui palju tööandja saab ICHRA-de kaudu hüvitada.

Aastaks 2021 loetakse ICHRA taskukohaseks tervisekindlustuseks, kui see võimaldab töötajal osta individuaalsel turul madalaima hinnaga saadaval oleva hõbedaplaani alusel ainult isekeskkonda, kulutamata preemiatele üle 9,83% leibkonna sissetulekust. sellega seoses toimib ICHRA nagu tavaline tööandja toetatud tervisekindlustus: inimest ei saa registreerida tööandja toetatud plaanis ega registreerida ka lisatasudega subsiidiumidega individuaalses turukavas.) Registreeritavad peavad tagama, et nad mõistaksid oma tööalaseid üksikasju. abikõlblikkus lisatasude saamiseks börsil - ja kuidas see abikõlblikkust mõjutab, kui nende tööandja pakub individuaalse katvuse HRA-d.

Erinevalt QSEHRA-dest ei piira individuaalse leviala HRA-de lõplik reegel seda, kui palju tööandjad saavad töötajatele hüvitada nende individuaalse turu katte. Ettevõtted peavad olema järjepidevad summade osas, mida nad pakuvad töötajate klassi liikmetele, ja kuigi hüvitissummad võivad erineda sõltuvalt töötaja vanusest, ei saa hüvitissummade vanusepõhine korrigeerimine erineda rohkem kui 3: 1 suhe.

Lõpliku reegli kohaselt pidi ICHRA hüvitisi saama 2020. aastal 1,1 miljonit inimest ja eeldatavasti kasvab see arv 2029. aastaks enam kui 11 miljoni inimeseni.